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重整后超日太阳该向谁追债?
发布时间[2014/8/21]  

818日,上海超日太阳能科技股份有限公司重整案第一次债权人大会上,《上海超日太阳能科技股份有限公司重整案财产管理方案》获通过,管理人表示将继续调查海外应收款的情况,特别是对其交易对手采取必要的法律行动和召开必要的商务谈判,以期尽快达成某些债务重组协议。

一方面,这家曾经以每股36元的价格,登陆中小板的上市公司目前面对大量欠款无力偿还,面临退市风险;另一方面,会计师事务所出具的审计报告却显示,公司拥有巨额海外应收账款。那么,这些应收账款是否能收得回来呢?与超日有海外生意往来的,到底是些什么样的公司呢?

在大信会计师事务所出具的“上海超日太阳能科技股份有限公司2013年审计报告中,一份应收账款名单分外引人关注,这是超日应收账款排名前5家的公司。这些公司的账龄短则一年,长则三年,累计算下来,超日针对他们的应收账款超过了18个亿,而这笔资金占据了超日全部应收账款78%的比重。那么,这些欠债公司究竟是些什么样的公司呢,超日的应收账款还有收回来的可能性吗?

从表面上看,这5家公司基本是外企,这与超日太阳超过85%的业务在境外市场相符。但事实真的如此吗?记者了解到,超日的第二大欠款方 sky base international在上海浦东有一个办公地点,于是前往采访,但在实际采访过程中sky base相关工作人员却全然否认与超日有生意往来。并坦言,位于上海的这家sky base从事的也是光伏组件的买卖,但主要针对的是国内市场,而与超日有生意往来的,是它的母公司 sky base international”,注册地在香港。经过记者的调查得知,“sky base international”的董事名叫周云,是居住在上海的中国籍公民。

根据审计报告显示,目前,sky base拖欠超日 5个亿的欠款,而这家公司的经营情况究竟如何,似乎短时间内也无从查起。

那么,最大的欠款方 Solar projekte ”又是一家什么样的公司呢?记者查到的公开资料显示,这家公司的财务状况与超日自己的公告严重不符。比如2010年超日的年报显示,Solar projekte未偿还的应收帐款余额为1.33亿元;但Solar projekte 自己的财务报表却显示,截至2010年年报期,公司总负债为1097.41万欧元,其中 应付贸易账款为 650.68万欧元,公司账面的保留盈余为48.92万欧元,当年的净利润只有17.6万欧元。也就是说,即使Solar projekte当年的债务都是未偿还超日的应收帐款,按照当时的汇率计算,也根本不到1.33亿元人民币,超日或许夸大了应收账款的余额。

此外,2012年的超日半年报称,Solar projekte未偿还公司的应收帐款余额为 2.41亿元,一家截至2010年,总资产只有1353.23万欧元,同时背负着巨额债务的公司,其偿还能力着实让人担心,但在这样的情况下,超日为何还继续与其发生业务往来,直到去年底,应收账款飙升至6.3亿元人民币?

此外,其他几家应收账款的大户,也都让人疑窦丛生。比如,拖欠了超日3.4亿元的第三大欠款方 Plama Investment Ltd 第四大欠款方 MB POWER  不仅资料难寻,更是连同名的公司都在互联网上都难见其踪;欠款同样高达1.1亿元的第五大欠款公司“CHINA SOLAR ”则是注册地在德国的公司,而其法人代表也是一位中国人,名字叫冯建民。

一方面,超日主要的营收来自海外市场,但其客户公司大部分却是中国人所控制,在客户难以付款的情况下,超日不仅没有控制交易与发货,反而将“生意”越做越大,其慷慨程度令人难以置信。

历年的财报显示,2011年底,超日太阳的应收账款为22.11亿元,这个数字是2010年同时期的3.4倍;到了2012年,应收账款更是猛增,上半年达到了25.86亿,第三季度猛增至33.42亿元,与之对应的是,公司的主营收入并没有大幅度增长,上半年和前三季度的营收分别为10.63亿和20.98亿。也就是说,超日太阳在2012年第三季度的营收为10.35亿元,但应收账款却增加了7.56亿元。一方面,应收账款的数字在增加,另一方面,账款的质量也让人担忧。当时的会计师事务所 “天健会计师事务所”对超日太阳2011年年报出具了保留意见的审计报告,主要原因之一就是对公司海外电站合作方的应收账款能否收回 以及何时收回存在不确定性。

事实上,作为一家太阳能光伏企业,超日与海外市场的贸易往来是一件再正常不过的事情,但问题是,公司是否对客户或合作伙伴的资质进行过分析和调查?对于这方面的信息,超日一直三缄其口。而早在去年,作为超日的保荐人“中信建投”就曾表示,监管机构要求其调查超日海外欠款的真实性,但这件原本并不太难的工作,目前却鲜有信息公开。在过往几年,源源不断输出上亿元太阳能组件的超日,着实有责任向投资者解释其选择合作伙伴和判断客户信用的标准。

 
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